SAT impuestos 2022

RIF a RESICO

– Presentar su aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
– Hacer cambio de régimen a RESICO

Fuentes:
https://www.sat.gob.mx/personas/tramites-del-rfc
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/default.htm




Resico, se trata de un nuevo régimen fiscal de personas físicas que tributan bajo ciertas condicionantes y cuya entrada en vigor con el fin de facilitar a los contribuyentes el pago de sus impuestos.
Así, las personas físicas en el país han oscilado entre los siguientes regímenes:

·         Régimen para los Contribuyentes Menores;
·         Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos);
·         Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), y
·         Régimen Simplificado de Confianza (Resico) a partir de 2022.

En la Resolución Miscelánea 2022 se señalan las reglas para la solicitud de inscripción en RFC de personas físicas para el Resico. Los contribuyentes que tributarán en el nuevo esquema deberán darse de alta tras presentar su aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.


Objetivos del Régimen Simplificado de Confianza

El principal objetivo del Resico es lograr una base de contribuyentes más amplia al incentivar a los pequeños contribuyentes y personas dedicadas al comercio informal para el pago del Impuesto Sobre la Renta mediante tasas reducidas del 1% al 2.5%.

Esto, además, permitirá a los contribuyentes gozar del beneficio por dicha reducción, facilitándoles el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y la integración del sector informal a la base del SAT.

Asimismo, entre los beneficios del Régimen Simplificado de Confianza se encuentra la creación de un esquema de tasas fijas del ISR basadas en los niveles reales de ingresos de las personas físicas.


¿Quiénes pueden optar por el Régimen Simplificado de Confianza?

Podrán incorporarse a este nuevo régimen fiscal contenido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) los sujetos cuya totalidad de ingresos del ejercicio fiscal inmediato anterior no exceda de 3.5 millones de pesos

Además, únicamente será posible tributar en el Resico en los casos de prestación de servicios profesionales, quienes otorguen el uso temporal de bienes y aquellos que realicen actividades empresariales, incluyendo las del primer sector (agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas).

Más específicamente, son aptos para incorporarse al Régimen Simplificado de Confianza las personas físicas que:

·         Realicen actividades empresariales o profesionales.
·         Otorguen uso o goce temporal de bienes (sin importar si son bienes muebles o inmuebles).
·         Quienes inicien operaciones, sólo si el ingreso proporcional anual no excede dicho monto
.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece que cuando se exceda de la cantidad mencionada (3.5 millones anuales percibidos en efectivo), se deberá tributar conforme al Título IV, Capitulo II, Sección I o Capitulo III de la Ley del ISR, según corresponda.


Contribuyentes que NO pueden tributar bajo el Resico

Por otro lado, quienes no pueden optar por este régimen fiscal o pueden ser ´expulsados´ del mismo son:
Socios o accionistas de personas morales o cuando sean partes relacionadas.
Personas residentes en el extranjero, con uno o varios establecimientos permanentes en el país.
Quienes exceden los 3.5 mdp en cualquier momento del año.
Cuando apliquen conjuntamente tratamientos fiscales que otorguen estímulos.
Si tienen ingresos sujetos a Regímenes Fiscales Preferentes.
Aquellos que incumplen con alguna de las obligaciones fiscales.
Por omitir tres o más pagos mensuales, consecutivos o no.
Por omitir la declaración anual.


Los que perciben ingresos a los que se refieren las Fracc. III al VI del Art. 94 de la LISR, como:
Honorarios como miembro de consejos directivos, de vigilancia o consultivos, así como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales.
Honorarios por servicios prestados preponderantemente a un prestatario.
Honorarios por servicios prestados a empresas, cuando comuniquen por escrito que optan por el régimen de asimilable a salario.
Los empresarios personas físicas que comuniquen a su prestatario que optan por el régimen de asimilable a salarios.


Cómo determinar los pagos de impuestos según el Régimen

De acuerdo con la autoridad fiscal, el cálculo tanto para el pago provisional como para la declaración anual se realizará aplicando la tasa correspondiente (que oscila entre el 1% y 2.5% como ya mencionamos) al total de los ingresos efectivamente percibidos.

Para ello, dichos ingresos deberán estar amparados por los respectivos comprobantes fiscales emitidos, además de que el cálculo no debe contemplar deducciones. Esto última implica que, al adherirse al Resic  no podrán aplicarse las deducciones personales usuales como los gastos médicos y otros.

Bajo el supuesto de que las actividades empresariales o profesionales o el otorgamiento del goce temporal de bienes sean en beneficio de personas morales, serán éstas las que retengan a la persona física adherida al Resico el 1.25% sobre el monto del pago, retención que podrá ser acreditada por la persona física en su pago provisional del Impuesto Sobre la Renta.


Pago del ISR simplificado de confianza personas físicas

Quienes tributen en el nuevo esquema deberán presentar el pago mensual de ISR mediante la declaración «ISR simplificado de confianza personas físicas» a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior. Una de las novedades de este régimen es que la declaración se encontrará prellenada con la información de los CFDI que fueron expedidos en el periodo de pago.


¿Cómo se logrará el ahorro del ISR?

La reducción en el pago del ISR será posible gracias a las nuevas tasas aplicables. Esto, porque al ingreso anual se aplicará una tasa de impuesto que va de 1% a 2.50%, un ahorro bastante significativo al compararlo con las tasas previas que podían elevarse hasta el 35% según el nivel de ingresos.


Pago del IVA simplificado de confianza

En cuanto al Impuesto al Valor Agregado, los contribuyentes tendrán la posibilidad de presentar el pago definitivo con la declaración «IVA simplificado de confianza» a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al que corresponda el pago.


Fuentes: Régimen Simplificado de Confianza
https://facturama.mx/blog/resico-regimen-simplificado-confianza/
http://omawww.sat.gob.mx/RegimenSimplificadodeConfianza/Paginas/index.html
http://omawww.sat.gob.mx/RegimenSimplificadodeConfianza/Paginas/documentos/GuiaAvisoRIF.pdf


En la fuente citada se puede encontrar

Actualización Factura electrónica – Reforma Fiscal 2022

Conoce los cambios que tendrá la factura electrónica a partir del 1 de enero de 2022:
 
Existirá la versión 4.0.
Incluirá de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
Incluirá campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.
Identificará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
Incorporará nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.
 
El CFDI que ampara retenciones información de pagos:
 
La versión será la 2.0.
Incluirá de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
Permitirá relacionar otros CFDI.
 
El Complemento para recepción de pagos:
 
La versión será 2.0.
Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
 
Actualización al servicio de cancelación de facturas:
 
A partir del 2022 será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes.
Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas



Formato de factura (Anexo 20)
http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/anexo_20_version3-3.htm

Novedades
A partir del 1 de enero de 2022, se actualizó la versión del CFDI pasando a la versión 4.0, tendrá un período de convivencia con la versión 3.3 del CFDI, el cual comprende del 1 de enero de 2022 al 30 de abril de 2022, por lo que, a partir del 1 de mayo de 2022 la única versión valida será la 4.0.

Los principales cambios son:
El campo “Nombre denominación o razón social del receptor” es un campo obligatorio.
Se incorporan los campos “Régimen fiscal del receptor” y “Domicilio fiscal del receptor”, los cuales son de uso obligatorio.
Se incorpora el campo “Exportación”, donde deberá señalarse si el comprobante corresponde a una operación de exportación definitiva o temporal.
Se incorporan los campos “Periodicidad”, “Meses” y “Año”, para efectos de la emisión de las facturas globales.
Se adiciona el elemento ACuentaTerceros, el cual sustituye al “Complemento Concepto PorCuentadeTerceros”
Se adiciona el campo “Objeto del impuesto”



Factura de recepción de pagos

A partir del 01 de enero del 2022, entra en vigor la versión 2.0 del complemento de recepcion de pagos, esta version es compatible con la version 4.0 del CFDI, siendo obligatorio su uso a partir del 1 de mayo de 2022.

Los principales cambios son:
Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
Se identifica los pagos a cuenta de terceros.
Debe expedirse por la recepción de los pagos recibidos en parcialidades y en los casos en que el pago de la contraprestación no se pague en una sola exhibición, así como, cuando el pago se realice con posterioridad a la emisión de la factura, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión de la factura correspondiente.
Evita cancelaciones indebidas de facturas.
Evita falsas duplicidades de ingresos en facturación de parcialidades.​
Sabrás si una factura ha sido o no pagada.

Fuentes:
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/default.htm


Listado Prestadores Servicios Digitales Inscritos RFC

«aludido listado deberá contener la denominación o razón social, nombre comercial, ciudad y país de origen y la fecha de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes de los residentes en el extranjero sin establecimiento en el país que proporcionan servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional.»

Fuentes:
http://omawww.sat.gob.mx/documentossat/Documents/ListadoPrestadoresServiciosDigitalesInscritosRFC.pdf

Oficial: https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5634926&fecha=10/11/2021